Fonds de roulement
GénéralActifs courants moins passifs courants; mesure de la liquidité à court terme. Un fonds de roulement suffisant garantit qu'une entreprise peut couvrir ses coûts d'exploitation quotidiens et ses dettes à court terme sans recourir à un financement externe.
Pourquoi c’est important
Le fonds de roulement est le coussin qui finance l'activité courante pendant que les factures attendent d'être encaissées. Dans une société de services, il dépend surtout des créances clients : plus les clients tardent à payer, plus la trésorerie est immobilisée, si bien qu'une facturation et un recouvrement plus rapides libèrent du cash sans le moindre chiffre d'affaires supplémentaire.
Formule
Fonds de roulement = actifs courants − passifs courants
Exemple chiffré
Une entreprise a 50 000 € de trésorerie et 180 000 € de factures clients impayées, et doit 70 000 € à ses fournisseurs et 40 000 € d'impôts exigibles ce trimestre. Son fonds de roulement est de (50 000 + 180 000) − (70 000 + 40 000) = 120 000 €.
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